Stamrecht B.V. balans vennootschapsbelasting opgave

Reacties op dit bericht

Permalink Reactie geplaatst door Edwin Zijdenbos on 8 mei 2010 at 10:04pm

Hallo Berend,

Wat is het probleem? V&W is nihil. Vpb is m.i. ook nihil. Tegenover beginsaldo + aanwas staat (opgerente) stamrechtverplichting. Per saldo heeft de BV nog geen winst gemaakt en is er geen Vpb verschuldigd.

In de balans (of Vpb aangifte?) aangeven dat creditzijde met oprenting oploopt (EUR 2.000,=), dan lijkt mij dat aangifte nihil stand weergeeft.

Als deze reactie niet klopt, dan wellicht iets meer zeggen over digitale aangifte (welke variabelen heb je opgegeven>).

Succes.

• ▶ Beantwoorden

Permalink Reactie geplaatst door Berend Lels on 10 mei 2010 at 8:41am

Edwin,

Alinea 1 volkomen mee eens, en duidelijk.

Maar hoe op een nettte manier die € 2.000 aan beide zijden van de balans te minderen (moet dan aan activa èn passiva zijde) om e.e.a kloppend te maken ? Aan passiva kant stamrechtvoorziening op €100.000 laten staan, ok, kan ik mee leven, er wordt tenslotte geen winst gedraaid, maar hoe is de benaming aan activa kant om de balans kloppend te maken ? (ps. had je de bijlage gezien ?) De digitale (verkorte) aangifte van de Vpb geeft als posten op aan activa kant Immateriële vaste activa, materiële vast activa, financiële vaste activa, voorraden, vorderingen en overlopende activa, effecten, en liquide middelen.
Aan passiva zijde ondernemingsvermogen, voorzieningen, schulden en overlopende passiva.
De controle van het programma checkt of de berekende winst in de V&W rekening gelijk is aan het verschil eind situatie minus begin situatie eigen vermogen aan passiva kant van de balans (logisch).

Met groeten,

Berend

• ▶ Beantwoorden

Permalink Reactie geplaatst door Berend Lels on 10 mei 2010 at 8:44am

Edwin,

Schoot me nog te binnen...is de uitgekeerde stamrecht wel formeel eigen vermogen van de B.V omdat deze later toch uitgekeerd moet worden....maar dan...wat te doen aan passiva kant van de balans...

Met groeten,
Berend

• ▶ Beantwoorden

Permalink Reactie geplaatst door Sandra Gerritsen-Bunnik on 12 mei 2010 at 9:44am

De stamrechtverplichting valt niet onder het eigen vermogen, maar onder de post voorzieningen. Wellicht, dat je verschil in de Vpb-aangifte hiermee opgelost wordt.

Groeten, Sandra

• ▶ Beantwoorden

Permalink Reactie geplaatst door Berend Lels on 13 mei 2010 at 11:29pm

Ben eruit, na ook contact met de belastingdienst. Verlies of winst wordt geboekt onder winstreserves, en valt samen met het oprichtingskapitaal (18 €k) onder het ondernemingsvermogen. Stamrechtverplichting is een voorziening, en is geen ondernemingsvermogen, waardoor activa en passiva kloppen, en V&W rekening klopt met de vermindering (verlies) of vermeerdering (winst) ondernemingsvermogen. Dank voor de reakties !!!

• ▶ Beantwoorden

Permalink Reactie geplaatst door Wilma on 6 mei 2011 at 7:09pm

Onder welke post voorzieningen? Ik kan kiezen uit meerdere: lijfrente, pensioen en overige.

• ▶ Beantwoorden

Permalink Reactie geplaatst door Berend Lels on 7 mei 2011 at 1:40am

Wilma,
Als je digitaal aangifte doet in het verkorte programma, krijg je in de balans de post "Lijfrente- en pensioenvoorziening". Dus daarin valt niet te kiezen. Bij een stamrecht B.V. kan je i.h.a. gebruik maken van het verkorte programma. Mogelijk doe jij dat niet. Kijk even na of dat niet bruikbaar is voor jou. Kan zijn dat daar het verschil in zit. Bij de keuze "verkort" krijg je 6 vragen, die je allemaal met "nee" moet kunnen beantwoorden. Kan je dat niet, dan moet je helaas de uitgebreide versie kiezen. En de optie lijfrente is dan de correcte keuze m.i., daar pensioenvoorziening voor je werknemers is bedoeld, en aftrekbaar van de winst. Succes !!!

• ▶ Beantwoorden

Permalink Reactie geplaatst door Wilma on 7 mei 2011 at 9:51am

Berend,
Bedankt voor je duidelijke antwoord. Ik gebruik het verkorte programma vpb 2009 (ivm verlengd eerste boekjaar) en heb de 6 vragen met nee beantwoord. Ik krijg toch de keuze. Ik heb de stamrechtverplichting voor de niet-ingegane lijfrente nu bij de lijfrentevoorziening verantwoord.
Nu ik toch aan het vragen ben: de eerste kosten (5% stamrechtkaptiaal) worden volgens de stamrechtovereenkomst opgenomen in een voorziening. Deze heb ik nu bij overige voorzieningen gezet. Is dat juist?
Zelf heb ik ook veel plezier gehad van bijgevoegd artikel uit de Accountant adviseur, een vakblad voor AA's.

Wilma.

Bijlagen:

• Accountant adviseur over stamrecht bv.pdf, 203 kB

• ▶ Beantwoorden

Permalink Reactie geplaatst door Berend Lels on 7 mei 2011 at 5:37pm

Wilma,

Eerst wat vragen om te begrijpen waar jij vandaan komt t.a.v. je vraagstellingen. Is dit de eerste keer dat je aangifte doet Vpb ? Ten tweede: doe je uitkeringen ?

• ▶ Beantwoorden

Permalink Reactie geplaatst door Wilma on 7 mei 2011 at 11:46pm

Ja, eerste vpb-aangifte. Geen uitkeringen, is pas over een aantal jaren.